Consulta:
¿Cómo se aplica la limitación en la deducibilidad de los gastos financieros en una entidad que presenta los siguientes datos: Beneficio operativo (BO) anual de cada período impositivo: 2 millones de euros. Gastos financieros netos (GF): Año 0: 800.000 euros, Año 1: 1.100.000 euros y Año 2: 800.000 euros?.
Respuesta corta:
Límite anual del 30 % BO = 600.000.
Año 0: Son deducibles GF por importe de 800.000 por ser menor de 1 millón.
Año 1: Son deducibles GF por importe de 1 millón y queda pendiente 100.000 para los 18 años siguientes.
Año 2: Son deducibles GF por importe de 800.000 y, adicionalmente, 100.000 del año anterior. En total, se deducen 900.000.
Respuesta extendida:
Para una respuesta extendida es necesario utilizar EasyTax
Normativa:
Artículo 20 TRLIS Real Decreto Legislativo 4 / 2004 , de 05 de marzo de 2012 .
Artículo 1 Real Decreto Ley 12 / 2012 , de 30 de marzo de 2012 .
Artículo 26 Real Decreto Ley 20 / 2012 , de 13 de julio de 2012 .
Resolución de 16 de julio de 2012, de la Dirección General de Tributos.
ID:
132632
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