IDENTIFICACIÓN DE LOS PERÍODOS EN EL MODELO

Consulta: 

El período impositivo de una entidad comienza el 1 de octubre y finaliza el 30 de septiembre. Los pagos a cuenta del ejercicio en curso se realizan en los meses de diciembre, abril y octubre. ¿Qué año debe figurar como período impositivo y cuáles deben ser los códigos a consignar en el modelo para identificar cada uno de los períodos de pago?

Respuesta corta: 
En el apartado Devengo del modelo se debe consignar el ejercicio al que corresponde el pago fraccionado (cuatro dígitos), el período de pago (1P, 2P ó 3P) y la fecha de inicio del periodo impositivo (seis dígitos). Las instrucciones para cumplimentar este apartado señalan lo siguiente:

Ejercicio: se consignarán en esta casilla los cuatro dígitos del año en el que corresponde efectuar el pago fraccionado.

Fecha de inicio del período impositivo: se consignará en esta casilla la fecha de inicio del período impositivo.

Período: se consignará en esta casilla, según el mes en que corresponda realizar el pago fraccionado, la siguiente clave: 1/P para el pago a efectuar en los veinte primeros días naturales del mes de abril, 2/P para el correspondiente al mismo período del mes de octubre y 3/P para el correspondiente al mismo período del mes de diciembre.

Las mismas instrucciones, para el cálculo de la base del pago fraccionado (clave 04), en el caso de sujetos pasivos cuyo periodo impositivo no coincida con el año natural, indican que realizarán el pago fraccionado sobre la parte de la base imponible correspondiente a los días transcurridos desde el inicio del período impositivo hasta el día anterior al 1 de abril (para el 1/P), 1 de octubre (para el 2/P) ó 1 de diciembre (para el 3/P).

En consecuencia, la entidad cuyo período impositivo comienza el 1 de octubre y termina el 30 de septiembre del año siguiente, consignará en el apartado Devengo del modelo los siguientes datos durante el período impositivo 1-10-2015 / 30-9-2016:

Pago fraccionado a efectuar en los primeros veinte días naturales del mes de diciembre de 2015: Ejercicio 2015, Fecha de inicio del período impositivo 01/10/2015, Período 3/P.

Pago fraccionado a efectuar en los primeros veinte días naturales del mes de abril de 2016: Ejercicio 2016, Fecha de inicio del período impositivo 01/10/2015, Período 1/P.

Pago fraccionado a efectuar en los primeros veinte días naturales del mes de octubre de 2016: Ejercicio 2016, Fecha de inicio del período impositivo 01/10/2015, Período 2/P.
Normativa: 
Artículo 40 Ley 27 / 2014 , de 27 de noviembre de 2014 .
Consulta Vinculante de la D.G.T. V 0303 - 06 , de 20 de febrero de 2006
Orden HAP/533/2015, de 25 de marzo de 2015.
Respuesta extendida: 
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