OBLIGACIONES DOCUMENTACIÓN: OPERACIONES ESPECÍFICAS

Los sujetos pasivos del Impuesto no quedarán exonerados del cumplimiento de las obligaciones de documentación de las operaciones vinculadas cuando se trate de alguno de los siguientes tipos de operaciones:

1º. Operaciones realizadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales, excepto que residan en un Estado miembro de la Unión Europea y el sujeto pasivo acredite que las operaciones responden a motivos económicos válidos y que esas personas o entidades realizan actividades económicas.

2º. Operaciones realizadas con personas físicas a las que resulte de aplicación el método de estimación objetiva por sociedades en las que dichas personas físicas o sus parientes tengan una participación igual o superior al 25% del capital social o de los fondos propios.

3º. Transmisiones de negocios o valores o participaciones representativos de la participación en fondos propios de entidades no admitidas a negociación en mercados regulados.

4º. Transmisiones de inmuebles u operaciones sobre activos intangibles.

Todas estas operaciones conservan las obligaciones de documentación establecidas reglamentariamente, salvo que les resulte de aplicación la exoneración establecida en el artículo 16.2 del TRLIS (cifra de negocios < 10 millones de euros; importe total de operaciones vinculadas < 100.000 euros de valor de mercado, exceptuando operaciones con residentes en paraísos fiscales).