Hacienda conoce ya el total de ingresos y salidas de tus cuentas bancarias

El Cerco

Hay algunas normas que pasan desapercibidas y conllevan una gran repercusión fiscal. En este artículo tratamos de una de ellas.

Una reciente disposición del Ministerio de Hacienda introdujo una modificación en la información a proporcionar en el modelo 196, que es el destinado a recoger las retenciones e ingresos a cuenta de los rendimientos del capital mobiliario obtenidos por las cuentas abiertas en las instituciones financieras, consistente incorporar en dicho modelo dos nuevos campos en los que se consignarán el volumen total de entradas y el volumen total de salidas de fondos de cada cuenta.

 

Según se manifiesta en el preámbulo de la referida disposición el objeto de la nueva información a proporcionar por las entidades financieras es “determinar con mayor precisión el saldo real de tales cuentas, evitando de esta forma que a 31 de diciembre de cada ejercicio o en el último trimestre del año figuren saldos en cuentas bancarias que pueden diferir en gran cuantía de los existentes en el resto del período”, aunque en nuestra opinión su alcance trasciende de tal objetivo como es fácil deducir de nuestro artículo sobre “Hacienda anuncia posibles revisiones sobre el IVA”.

 

Es importante dejar constancia que la información correspondiente al ejercicio 2016 ya han sido facilitadas por las entidades financieras

 

Concretamente se introducen para el ejercicio 2016 dos modificaciones:

 

1. De igual forma que en el caso del modelo 193, se incluye en el modelo 196 la modificación relativa a las penalizaciones por incumplimientos de las condiciones comerciales en este tipo de cuentas.

2. Se incorporan dos nuevos campos relativos a:

o Volumen total de entradas de fondos

Se consignará el importe total de las entradas de fondos en la cuenta que se hayan producido durante el año, computando el importe total anual por suma de apuntes al haber de la cuenta (suma de abonos) 

o Volumen total de salidas de fondos

Se consignará el importe total de las salidas de fondos de la cuenta que se hayan producido durante el año, computando el importe total anual por suma de apuntes al debe de la cuenta (suma de cargos)

 

Norma:

Orden HFP/1822/2016, 24  de noviembre de 2016, por la que se introducen determinadas modificaciones técnicas en los diseños físicos y lógicos de los modelos de los modelos de declaración informativa nº 165, 170, 193, 194, 196, 280 y 282.  Martes 29 de noviembre de 2016.

 

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