IA y tributación en España: lo que de verdad cambia (y lo que es puro humo)

 

No necesitas “IA” por moda; necesitas datos limpios, procesos y criterios. La Agencia Tributaria ya está automatizando y usando analítica avanzada, y eso moverá el tablero: exigirá más calidad de dato y trazabilidad a empresas y autónomos. Como asesor, como cliente y como administración, la conversación útil no es “IA sí o no”, sino para qué, cómo se gobierna y quién asume el riesgo.

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1) Dónde está hoy la IA (y la automatización) fiscal en España

• Plan Anual de Control Tributario 2025 (BOE): fija las líneas de prevención y control con hincapié en explotación masiva de datos, nuevas herramientas y mejora de la asistencia. Es continuidad del Plan Estratégico 2024-2027.

• Directrices 2025 en la Sede de la AEAT: consolidan asistencia digital, prevención y control del fraude, y citan la evolución de herramientas tecnológicas.
  

• Asistencia digital “ADI” y asistentes virtuales (IRPF, Censos, IVA, SII, Recaudación): cuestionarios guiados en lenguaje natural, localizadores de operaciones, calificadores inmobiliarios y ayudas de modelos 303/390. No son magia, pero cambian la relación contribuyente-AEAT.
  

• VERI*FACTU / SIF: el nuevo ecosistema de facturación verificable que impulsa registros a prueba de manipulación y análisis en tiempo real. De cara a 2026, es el gran catalizador de dato estandarizado y trazable (y, por tanto, de analítica/IA eficaz).
  

• Analítica avanzada y ‘machine learning’ en control: la doctrina profesional ya describe cribas basadas en big data, machine learning y deep learning para priorizar comprobaciones y detectar discrepancias.
  

Conclusión intermedia: La AEAT acelera la digitalización y la explotación de datos. Llamarlo “IA” o “automatización inteligente” importa menos que su efecto: más detección temprana de incoherencias y más trazabilidad exigible.

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2) La mirada del ASESOR: dónde aporta valor real la IA (y dónde no)

Aporta valor si…

1. Normaliza y valida datos antes de presentarlos a la AEAT (contabilidad, SII, facturación VERI*FACTU): limpieza, deduplicación, validaciones cruzadas (fechas/IVA/contrapartes) y matching con extractos bancarios.

2. Documenta criterios (IVA intracomunitario, localización de servicios, inmobiliario) con asistentes internos que repliquen el árbol de decisión del despacho, dejando log de razonamiento y versiones.

3. Prioriza riesgos: puntuación de expedientes según tipicidad de errores, umbrales de materialidad, operaciones vinculadas, deducciones sensibles, etc., alineada con red flags públicas (SII, 303/390, modelos informativos).

4. Genera evidencias: si haces pre-chequeos estilo “lo que vería un analista de la AEAT”, prepararás mejor comprobaciones y evitarás requerimientos de ida y vuelta.

No aporta (o es humo) si…

• Pretendes que un LLM decida el tratamiento fiscal sin reglas ni supervisión.

• Quieres “un copiloto” que no se alimenta de tu marco de criterios, consultas vinculantes y jurisprudencia (acaba alucinando).

• Te saltas lo básico: calidad del dato y trazabilidad. Sin eso, ninguna IA salva un 303, un 390 o un 200.

Mi opinión: Como asesor, la ventaja competitiva no es “usar IA”, sino convertir tus criterios en procesos reproducibles y medir su eficacia (menos requerimientos, menos regularizaciones, menos sanciones). Lo demás es marketing.

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3) La mirada del CLIENTE (empresa/autónomo): qué pedir y qué vigilar

Qué debes exigir a tu asesor/ERP:

• Preparación para VERI*FACTU y log inmutable de cada factura (emisión, modificaciones, envíos a AEAT).
  

• Controles automáticos: NIF/VAT, claves de operación, tipos de IVA, recargo de equivalencia, inversión del sujeto pasivo, prorrata, etc.

• Conciliación bancaria asistida: reglas + aprendizaje sobre patrones propios.

• Trazabilidad de decisiones: por qué una operación se trató así (norma, consulta, caso análogo).

• Alertas tempranas: incoherencias entre 303/390/SII, bases imponibles negativas, operaciones con terceros país, errores en libros registro.

Riesgos a vigilar:

• “Copilotos” que no justifican el criterio con norma/consulta/jurisprudencia.

• Sistemas que no guardan evidencias (bitácora) replicables ante un requerimiento.

• Dependencia de prompts sin gobernanza: si cambia el personal, cambia el criterio → inseguridad jurídica.

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4) La mirada de la AEAT: qué está automatizando (y hacia dónde va)

• Asistencia y control: la AEAT despliega más asistentes virtuales, localizadores y calculadoras en IVA/IRPF, conectados con especialistas de la ADI por chat. Esto reduce fricción y estandariza respuestas.
  

• Factura verificable (VERI*FACTU): esperable efecto “SII 2.0”: registros ricos y uniformes, más validaciones automáticas y menor espacio a la manipulación. Impulsa analítica de anomalías en vivo.
  

• Priorización inteligente de expedientes: cribas basadas en big data/ML y detección de discrepancias, descritas en literatura profesional y alineadas con las Directrices de Control.
  

• Marco 2024-2027: la hoja de ruta estratégica es profundizar en asistencia, prevención y control complejo con apoyo tecnológico.

Traducción práctica: más datos estandarizados → mejores scores de riesgo → más feedback loops. Si tu organización no mide su propia coherencia (lo que declaras vs. lo que registras), otros lo harán por ti.

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5) “No necesitas IA” (todavía): necesitas gobierno del dato y criterios ejecutables

La ola de autonomous/predictive AI es real, pero sin gobierno del dato no hay milagros. Antes de invertir, mide:

1. Cobertura de reglas: ¿cuántos de tus supuestos fiscales tienen criterio codificado?

2. Trazabilidad: ¿puedes reconstruir 100% por qué liquidaste así una operación?

3. Calidad del dato: ¿qué porcentaje de facturas pasa validaciones sin intervención humana?

4. Eficacia: ¿bajaron requerimientos/sanciones desde que automatizas?

5. Reutilización: ¿un criterio aprendido se aplica en todo el despacho/empresa automáticamente?

Si respondes que no, no necesitas IA; necesitas método.

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6) Recomendaciones concretas (por perfiles)

Para ASESORÍAS

• Mapa de riesgos por impuesto/modelo (IVA, IS, IRPF, IRNR, 349, 390, SII, libros): umbrales y señales.

• Catálogo de criterios (norma/consulta/STS/TEAC) → rules engine interno con versionado.

• Pre-validadores de VERI*FACTU/SII y conciliación bancaria con reglas + aprendizaje supervisado.

• Evidencias: repositorio de pruebas (contratos, facturas, logs, capturas del asistente AEAT) etiquetado por expediente.

• Auditoría trimestral: calidad de dato y KPIs de defensa (requerimientos evitados, regularizaciones, recargos).

Para EMPRESAS y AUTÓNOMOS

• Adopción temprana de VERI*FACTU y formación de usuarios clave.

• ERP con controles fiscales embebidos y logs inmutables.

• Política de documentación: cada excepción (p. ej., localización IVA) justificada y archivada.

• Simulaciones “como si fueras AEAT” antes de presentar.

Para la ADMINISTRACIÓN

• Transparencia algorítmica mínima: publicar taxonomías de red flags y feedback de errores típicos (mejorará cumplimiento voluntario).

• Ampliar asistentes a supuestos complejos (prorrata, cadenas triangulares, operaciones inmobiliarias) y exponer API de validación para pre-chequeo de terceros.

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7) Ética, legalidad y seguridad: tres “no negociables”

1. Trazabilidad de decisiones: toda “recomendación” de IA debe venir con por qué (artículo, consulta, jurisprudencia).

2. Protección de datos: modelos y prompts con datos personales/fiscales requieren salvaguardas equivalentes a tu ERP.

3. No delegar criterio: la IA asiste; el criterio lo sostiene la norma. (Directrices y Plan Estratégico subrayan asistencia y prevención, no arbitrariedad).

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8) Que necesitas:

Antes de comprar “IA”

• ¿Cumplo VERI*FACTU (plan, piloto, KPIs)?
  

• ¿Tengo reglas fiscales codificadas y versionadas?

• ¿Mis datos pasan validadores automáticos (IVA, SII, 303/390)?
  

• ¿Genero evidencias para defensa (bitácora, capturas asistentes AEAT, prueba de cálculo)?
  

• ¿Mido requerimientos evitados/tiempos de cierre?

• ¿He definido roles & controls para prompts/modelos?

Si “no” a dos o más → invierte primero en dato y proceso.

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9) Qué es útil vs. qué es humo (2025)

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“No necesitas IA… necesitas ser auditable”

La AEAT seguirá empujando hacia datos verificables (VERI*FACTU), asistencia digital estandarizada y cribas inteligentes. Tu defensa —como asesor o empresa— es ser auditable por diseño: criterio codificado, dato limpio, trazabilidad total. La “IA” verdaderamente útil será la que aumente ese triángulo, no la que lo encubra con promesas.