ViDA: La Nueva Era del IVA en la Unión Europea

La Unión Europea ha adoptado el paquete legislativo "VAT in the Digital Age" (ViDA), que busca modernizar y armonizar el sistema del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en el contexto digital actual. Esta reforma tiene como objetivo principal simplificar los procedimientos fiscales, mejorar la recaudación y adaptarse a las nuevas dinámicas del comercio electrónico y la economía de plataformas.

Principales Cambios Introducidos por ViDA

1. Ventanilla Única para Importaciones (IOSS)

Se amplía y mejora el sistema de la ventanilla única para importaciones, permitiendo a los proveedores y plataformas declarar y pagar el IVA en un solo Estado miembro, independientemente del destino final de los bienes dentro de la UE. Esto reducirá significativamente la carga administrativa y acelerará la entrada de paquetes en el mercado europeo.

2. Responsabilidad de las Plataformas Digitales

A partir del 1 de julio de 2028, las plataformas que faciliten servicios de alojamiento de corta duración y transporte de pasajeros serán consideradas como "proveedores presuntos" y, por tanto, responsables de recaudar y remitir el IVA correspondiente, salvo que el proveedor subyacente proporcione un número de identificación fiscal válido y declare que cumplirá con sus obligaciones fiscales .

3. Facturación Electrónica Obligatoria

Desde el 1 de julio de 2030, será obligatorio emitir facturas electrónicas estructuradas para todas las transacciones transfronterizas B2B dentro de la UE. Además, se implementarán requisitos de reporte digital en tiempo real, lo que permitirá a las autoridades fiscales detectar y prevenir el fraude de manera más eficaz .

4. Registro Único de IVA

Se extenderá el sistema de la ventanilla única (OSS) para incluir una gama más amplia de transacciones, como el movimiento de bienes propios entre Estados miembros, eliminando la necesidad de múltiples registros de IVA en diferentes países .

Ventajas para los Usuarios

• Consumidores: Mayor transparencia en los precios finales, reducción de retrasos en la entrega de productos importados y una experiencia de compra más fluida.

• Empresas: Simplificación de las obligaciones fiscales, reducción de costes administrativos y una mayor facilidad para operar en múltiples países de la UE sin necesidad de registros fiscales separados.

• Administraciones Fiscales: Mejora en la recaudación del IVA, reducción del fraude fiscal y una supervisión más eficaz de las transacciones comerciales.

Fechas Clave de Implementación

• 11 de marzo de 2025: Adopción formal del paquete ViDA por parte del Consejo de la UE.

• 14 de abril de 2025: Entrada en vigor de las primeras medidas, permitiendo a los Estados miembros implementar la facturación electrónica sin necesidad de autorización previa .

• 1 de enero de 2027: Aplicación de ciertas mejoras en la ventanilla única de importación (IOSS).

• 1 de julio de 2028: Implementación de la responsabilidad de las plataformas digitales y extensión del OSS.
  

• 1 de julio de 2030: Obligatoriedad de la facturación electrónica y reporte digital en tiempo real para transacciones B2B transfronterizas.

• 1 de enero de 2035: Armonización completa de los sistemas de reporte digital en todos los Estados miembros.

Conclusión

La implementación del paquete ViDA representa un paso significativo hacia la modernización del sistema del IVA en la Unión Europea. Al adaptarse a las realidades del comercio digital y fortalecer la cooperación entre Estados miembros, se espera que estas reformas beneficien tanto a consumidores como a empresas, al tiempo que refuerzan la integridad del sistema fiscal europeo.